Важная новость - с 1 января 2024 года меняется форма справки для получения налогового вычета, которую выдают клиники. Также частично меняется порядок предоставления информации в налоговые органы. Приказ касается клиник и ИП с медицинской лицензией всех форм собственности - частных и государственных.
Изменения внесены вот этим документом:
Приказ Федеральной налоговой службы от 8 ноября 2023 г. N ЕА-7-11/824@ "Об утверждении формы справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговый орган, порядка ее заполнения, формата и порядка представления в налоговый орган медицинской организацией и индивидуальным предпринимателем, осуществляющими медицинскую деятельность, сведений о фактических расходах налогоплательщика на оказанные услуги, необходимых для предоставления социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц, в электронной форме". Полная версия приказа по ссылке.
Кроме нового бланка справки для налогового вычета в данном приказе появилось новшество - возможность представления в налоговый орган самой медицинской организацией и индивидуальным предпринимателем, осуществляющими медицинскую деятельность (а не пациентом!), сведений о фактических расходах налогоплательщика на оказанные услуги, необходимых для предоставления социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц, в электронной форме.
Приказ содержит саму форму новой справки для клиник, формат и порядок ее заполнения, а также порядок представления в налоговый орган сведений о фактических расходах налогоплательщика на оказанные услуги медицинской организацией и ИП, осуществляющим медицинскую деятельность. Всем коллегам данный приказ читать обязательно! Иначе не сможете с 1 января 2024 года выдавать пациентам справки по новой форме и законно реагировать на их заявления по налоговому вычету.
С заполнением новой формы справки ни у кого проблем не возникнет - в приказе очень подробно и понятно написано, как это делать.
В новом приказе четко сказано, что справка для налогового вычета выдается ПО ЗАЯВЛЕНИЮ пациента. Значит, не автоматически, сначала заявление о выдаче, только потом - справка. Запомните, это важно.
А мы остановимся на подробном разборе нового прядка предоставления самими мед. организациями сведений об оплате лечения пациентами в ФНС в электронной форме.
Обмен данными клиники с ФНС происходит посредством передачи XML-файлов с информацией. требования к таким файлам и порядок их заполнения также изложены в новом приказе.
Сведения в налоговый орган в электронной форме предоставляются на основании заявления физического лица (его супруга/супруги), непосредственно оплатившего медицинскую услугу (налогоплательщик), медицинской организацией/ИП, в которой были понесены соответствующие расходы, при наличии у указанной медицинской организации/ИП технической возможности, а также при соблюдении условий, указанных в абзаце втором подпункта 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса.
Вывод: если у клиники отсутствует техническая возможность передать данные ФНС в электронной форме согласно новому порядку их передачи, то она этого не делает и выдает пациенту форму справки на руки. Пациенту нужно ответить на заявление с указанием об отсутствии у клиники технической возможности
Вывод: без заявления пациента клиника автоматически не передает в ФНС сведения об оплаченных услугах.
Сведения должны быть представлены в течение 30 календарных дней после дня подачи заявления налогоплательщика за запрашиваемый налоговый период (год) (как за текущий, так и по итогам налогового периода), в котором была оказана услуга и в котором осуществлялись соответствующие расходы.
Вывод: на передачу сведений в ФНС у клиники есть 30 календарных дней с момента получения заявления от пациента.
Кстати, максимальная сумма расходов на лечение и (или) приобретение медикаментов, в совокупности с другими его расходами, связанными с обучением, уплатой взносов на накопительную часть трудовой пенсии, добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение с 01.01.2024 года увеличивается и составляет вместо 120 тысяч уже 150 000 рублей. От этой суммы пациент или лицо, оплачивающее его лечение, получит вычет в размере 13%.
Форма новой справки для предоставления в налоговую - получить
Инструкция как заполнять новую справку - получить
Автоматизация заполнения новой справки - перейти
Дополнение. Согласно письма ФНС от 06.12.2023 № БС-4-11/15314@ "Об утверждении приказов и направлении рекомендуемых документов" и письма ФНС от 02.08.2023 г. № БС-4-11/9898@ "О предоставлении социальных налоговых вычетов" - В соответствии со статьей 13 Федерального закона вносимые изменения в статьи 219 и 221.1 Кодекса вступают в силу с 1 января 2024 года и применяются к расходам налогоплательщиков, понесенным с 1 января 2024 года.
Данное дополнение разрешает по всем платежам пациентов, совершенным до 1 января 2024 года, использовать старую форму справки.
Авторы:
Аносов Владислав Александрович
Руководитель «Центра защиты врачей», консультант по правовым, лицензионным и конфликтным вопросам стоматологии РФ. Практикующий врач стоматолог ортопед. Владелец частного стоматологического Центра «ДокторСтом» (Краснодар).
Важная новость - с 1 января 2024 года меняется форма справки для получения налогового вычета, которую выдают клиники. Также частично меняется порядок предоставления информации в налоговые органы. Приказ касается клиник и ИП с медицинской лицензией всех форм собственности - частных и государственных.
Изменения внесены вот этим документом:
Приказ Федеральной налоговой службы от 8 ноября 2023 г. N ЕА-7-11/824@ "Об утверждении формы справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговый орган, порядка ее заполнения, формата и порядка представления в налоговый орган медицинской организацией и индивидуальным предпринимателем, осуществляющими медицинскую деятельность, сведений о фактических расходах налогоплательщика на оказанные услуги, необходимых для предоставления социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц, в электронной форме". Полная версия приказа по ссылке.
Кроме нового бланка справки для налогового вычета в данном приказе появилось новшество - возможность представления в налоговый орган самой медицинской организацией и индивидуальным предпринимателем, осуществляющими медицинскую деятельность (а не пациентом!), сведений о фактических расходах налогоплательщика на оказанные услуги, необходимых для предоставления социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц, в электронной форме.
Приказ содержит саму форму новой справки для клиник, формат и порядок ее заполнения, а также порядок представления в налоговый орган сведений о фактических расходах налогоплательщика на оказанные услуги медицинской организацией и ИП, осуществляющим медицинскую деятельность. Всем коллегам данный приказ читать обязательно! Иначе не сможете с 1 января 2024 года выдавать пациентам справки по новой форме и законно реагировать на их заявления по налоговому вычету.
С заполнением новой формы справки ни у кого проблем не возникнет - в приказе очень подробно и понятно написано, как это делать.
В новом приказе четко сказано, что справка для налогового вычета выдается ПО ЗАЯВЛЕНИЮ пациента. Значит, не автоматически, сначала заявление о выдаче, только потом - справка. Запомните, это важно.
А мы остановимся на подробном разборе нового прядка предоставления самими мед. организациями сведений об оплате лечения пациентами в ФНС в электронной форме.
Обмен данными клиники с ФНС происходит посредством передачи XML-файлов с информацией. требования к таким файлам и порядок их заполнения также изложены в новом приказе.
Сведения в налоговый орган в электронной форме предоставляются на основании заявления физического лица (его супруга/супруги), непосредственно оплатившего медицинскую услугу (налогоплательщик), медицинской организацией/ИП, в которой были понесены соответствующие расходы, при наличии у указанной медицинской организации/ИП технической возможности, а также при соблюдении условий, указанных в абзаце втором подпункта 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса.
Вывод: если у клиники отсутствует техническая возможность передать данные ФНС в электронной форме согласно новому порядку их передачи, то она этого не делает и выдает пациенту форму справки на руки. Пациенту нужно ответить на заявление с указанием об отсутствии у клиники технической возможности
Вывод: без заявления пациента клиника автоматически не передает в ФНС сведения об оплаченных услугах.
Сведения должны быть представлены в течение 30 календарных дней после дня подачи заявления налогоплательщика за запрашиваемый налоговый период (год) (как за текущий, так и по итогам налогового периода), в котором была оказана услуга и в котором осуществлялись соответствующие расходы.
Вывод: на передачу сведений в ФНС у клиники есть 30 календарных дней с момента получения заявления от пациента.
Кстати, максимальная сумма расходов на лечение и (или) приобретение медикаментов, в совокупности с другими его расходами, связанными с обучением, уплатой взносов на накопительную часть трудовой пенсии, добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение с 01.01.2024 года увеличивается и составляет вместо 120 тысяч уже 150 000 рублей. От этой суммы пациент или лицо, оплачивающее его лечение, получит вычет в размере 13%.
Форма новой справки для предоставления в налоговую - получить
Инструкция как заполнять новую справку - получить
Автоматизация заполнения новой справки - перейти
Дополнение. Согласно письма ФНС от 06.12.2023 № БС-4-11/15314@ "Об утверждении приказов и направлении рекомендуемых документов" и письма ФНС от 02.08.2023 г. № БС-4-11/9898@ "О предоставлении социальных налоговых вычетов" - В соответствии со статьей 13 Федерального закона вносимые изменения в статьи 219 и 221.1 Кодекса вступают в силу с 1 января 2024 года и применяются к расходам налогоплательщиков, понесенным с 1 января 2024 года.
Данное дополнение разрешает по всем платежам пациентов, совершенным до 1 января 2024 года, использовать старую форму справки.
Читайте также:
Статьи от брендов
6 комментариев
Здравствуйте, печать на справку для фнс надо ставить? Место для печати ,на каждой странице печать?
Здравствуйте.
1)Форма заявления для выдачи справки произвольная?
2) Ранее вычет мог быть получен за отца/мать и сына/дочь. Теперь только за супруга/супругу?
3)Справка заполняется от руки, если нет возможности передавать в электронном виде? Цвет чернил имеет значение?
4) Второй экземпляр в любом случае остается в организации или только, если в электронном виде отправляется?
Добрый день. Форма заявления для выдачи справки произвольная?
Добрый день, печать ставить надо?
Здравствуйте! Непонятно где ставить печать.
Наверно в ФНС , расскажут